Cet impôt est calculé sur vos revenus professionnels nets (= vos revenus professionnels perçus - vos dépenses professionnelles) et augmente de manière progressive par tranche d'imposition (25% à 50%) à mesure que vos revenus professionnels grimpent. En d'autres termes, plus vos revenus sont élevés, plus le taux d'imposition est élevé.

Contrairement à l'impôt des personnes physiques, l'impôt des sociétés prévoit un taux d'imposition uniforme (25%). En général, les taux d'imposition des sociétés sont nettement moins élevés. Par conséquent, plus vous faites de bénéfices, plus il devient intéressant d'opter pour une société.

En tant que gérant d'une entreprise individuelle ou d'une société, vous devez - outre les impôts directs - payer des impôts supplémentaires: TVA, cotisations sociales, taxe communale, provinciale, environnementale, etc.

Tout ce qui brille n'est pas or. Par exemple, si vous avez acheté une nouvelle voiture, un smartphone ou un ordinateur portable sur le compte de la société, vous payez également des impôts sur ces achats! Le fisc part en effet du principe que vous pouvez également utiliser à des fins privées le matériel acheté sur le compte de l'entreprise.

Le fisc tient compte du fait qu'en tant qu'indépendant ou titulaire d'une profession libérale, vous devez investir une partie de vos bénéfices afin d'assurer le développement de votre entreprise. Vous êtes donc imposé sur vos revenus, diminués des frais encourus. Par conséquent, plus vos frais sont importants, moins vous réalisez de revenus nets et moins vous payez d'impôts.

Il convient toutefois de ne pas exagérer, car tous les frais ne sont pas considérés comme des frais professionnels. Voyez aussi avec votre comptable les frais qui sont intéressants.

Aller chercher des commandes, se rendre en clientèle... Peut-être prenez-vous régulièrement la voiture pour effectuer de tels déplacements? Vous utilisez donc votre voiture en partie à des fins professionnelles. Autrement dit, vous pouvez déduire fiscalement les frais de transport, en tout ou en partie. Le montant exact dépend du type de déplacement:

1. Les déplacements purement privés ne sont pas déductibles fiscalement.
2. Les déplacements entre votre domicile et votre lieu de travail fixe sont déductibles fiscalement à hauteur de 0,15 euro/km.
3. Les déplacements purement professionnels sont déductibles fiscalement à hauteur d'un pourcentage déterminé. Vous devez donc prouver vos frais réels.

En tant qu'indépendant, vous êtes généralement assujetti à la TVA. Vous êtes alors obligé de facturer la TVA à vos clients. Comme vous achetez aussi des marchandises, des matériaux ou des services pour votre entreprise, vous pouvez déduire la TVA que vous devez payer de la TVA que vous recevez de vos clients (= déduction de la TVA). Et la différence, vous la versez au fisc.

En tant qu'indépendant, vous payez chaque année d'importantes cotisations sociales. Votre fonds de sécurité sociale vous envoie chaque année un résumé des cotisations versées l'année précédente. Elles sont aussi déductibles, ce qui vous permet de payer moins d'impôts. N'oubliez donc pas de soumettre à temps l'attestation fiscale de vos cotisations sociales.

Dans certains cas, il peut être intéressant de verser un dividende au lieu d'un salaire. Car vous ne payez pas de cotisations sociales sur les dividendes.

Une réserve de liquidation peut surtout être intéressante parce qu'en tant que gérant d'une société PME, vous devez payer un précompte mobilier de 30% sur le dividende ordinaire versé.

Une réserve de liquidation permet de verser chaque année le bénéfice comptable après impôts (en tout ou en partie) sur un compte distinct du passif. Vous êtes taxé deux fois sur ce poste:

1. Lors de la constitution de la réserve de liquidation, vous payez l'impôt des sociétés ordinaire et une taxe supplémentaire de 10%.
2. Lors du versement de la réserve de liquidation, vous payez un précompte mobilier de 5% ou 20% selon le moment.

Si vous attendez au moins 5 ans avant de verser la réserve de liquidation sous forme de dividende, vous ne paierez que 5% de précompte mobilier. Si le versement a lieu plus tôt, vous paierez 20%.

Il convient toutefois de noter que si vous constituez plusieurs réserves de liquidation, vous ne pouvez pas choisir celle que vous versez en premier. Vous devez appliquer le principe du 'premier entré, premier sorti'.

Les réserves de liquidation peuvent également être versées à 0%, même pendant la période d'attente de 5 ans, en cas de dissolution ou de liquidation de la société. Mais sachez que si vous y avez recours uniquement dans ce but et que vous créez ensuite une nouvelle société avec exactement la même activité et les mêmes personnes, cela peut être considéré comme un abus par le fisc.

Les chèques-repas ne sont pas soumis aux cotisations sociales ni à l'impôt des personnes physiques, mais bien à l'impôt sur les sociétés. Ils sont intéressants tant pour les travailleurs que pour les dirigeants d'entreprise!

Une assurance groupe présente des avantages à la fois pour le travailleur et l'employeur. La cotisation que vous payez à cet effet est déductible fiscalement et la cotisation ONSS sur les primes est nettement inférieure aux charges sur les salaires.

Vous ne payez pas de cotisations sociales sur les revenus locatifs. Il peut donc être intéressant de louer en tant que personne physique un immeuble commercial à votre société, par exemple. Vous pouvez en outre déduire certains frais du loyer. Le loyer que vous demandez en tant que gérant ou administrateur doit toutefois être 'conforme au marché', sinon vous risquez qu'il soit considéré comme un salaire et donc plus lourdement taxé.

Prêter de l'argent à votre société peut être intéressant, car les intérêts versés par votre société sont déductibles fiscalement. Votre société paie seulement un précompte mobilier de 30%. Vous ne devez évidemment pas payer de cotisations sociales (anticipées) sur les intérêts que vous recevez de votre société.