Is mijn auto fiscaal aftrekbaar?
Ondernemers gebruiken vaak een of meerdere auto’s bij de uitoefening van hun beroep. Wist je dat je heel wat van de beroepsgebonden auto- en brandstofkosten kunt aftrekken van je belastingen? Welk percentage je kunt inbrengen is enerzijds afhankelijk van de CO2-uitstoot van de wagen en anderzijds van de aankoop-, lease- of huurdatum van de wagen.
Hoewel de aftrekbaarheidsregels in 2020 werden gelijkgeschakeld voor eenmanszaken en vennootschappen, kunnen er uitzonderlijk toch nog enkele verschillen bestaan.
Welke autokosten kan ik aftrekken?
Voor de berekening van de fiscale aftrekbaarheid van auto- en brandstofkosten voorziet de wetgeving sinds 2020 in een gramformule die gebaseerd is op de CO2-uitstoot. En dat zowel voor de vennootschapsbelasting als voor de personenbelasting voor zaakvoerders van eenmanszaken.
Voor personenwagens, auto’s voor dubbel gebruik en zelfs minibussen geldt, op uitzonderingen na, een fiscaal aftrekpercentage van minimaal 50% en maximaal 100%. Het gaat dan over kosten als:
- afschrijvingen op de aankoopprijs
- niet-aftrekbare btw
- kosten voor brandstof
- onderhoud
- verzekeringen
- verkeersbelasting
- belasting op inverkeerstelling (BIV)
- huur
- aankoop wisselstukken
- herstellingskosten
- pechverhelping
- enz.
Wist je trouwens dat de interesten en andere financiële kosten die bij financiering, huurkoop of leasing van een wagen inbegrepen zijn in je maandelijkse betaling, voor de volle 100% aftrekbaar zijn?
Soms verschillende regels voor eenmanszaken en vennootschappen
Heb je een eenmanszaak? Dan zijn de autokosten maar aftrekbaar in de mate dat je de betrokken wagen voor beroepsdoeleinden gebruikt. Het is belangrijk rekening te houden met de volgende uitzonderingen en beperkingen:
- Werk je als voltijds zelfstandige in een eenmanszaak, dan geldt voor alle auto- en brandstofkosten die verbonden zijn aan wagens de C02-aftrekformule.
- Werk je als bijberoeper, dan is de fiscale aftrekbaarheid voor auto- en brandstofkosten afhankelijk van de invulling van je bijberoep omdat je je wagen in dat geval enerzijds gebruikt om op je hoofdberoep te geraken én anderzijds voor privédoeleinden. De fiscus beschouwt daarom een gedeelte van de kosten niet als beroeps- maar als privékosten.
- Een aantal kosten met betrekking tot auto’s, zoals boetes, zijn nooit aftrekbaar.
- Bij een vennootschap daarentegen wordt verondersteld dat de wagen volledig voor beroepsdoeleinden wordt gebruikt.